Регуляторный дайджест. Налоги 2027–2029: что поменяется для собственников, продавцов на маркетплейсах и всех компаний

Что произошло

29 октября Госдума приняла в первом чтении бюджетообразующий законопроект о поправках в Налоговый кодекс на 2027–2029 годы. Вместе с ним внесён отдельный законопроект о налоге на сверхдоходы пользователей недр.

Большинство изменений должно вступить в силу 1 января 2027 года. Нормы о маркетплейсах — через девять месяцев после публикации закона. Переходных положений законопроект почти не содержит: правила просто начнут действовать с даты вступления в силу.

Важно: это первое чтение. Ко второму чтению формулировки и цифры могут измениться. Мы обновим дайджест после второго чтения.

1. НДФЛ: прогрессия доберётся до дивидендов и вкладов

Что меняется. Сейчас дивиденды, проценты по вкладам, доходы от продажи ценных бумаг, долей и имущества облагаются по двум ставкам: 13% до 2,4 млн ₽ в год и 15% сверх этого. Законопроект переносит на них ту же пятиступенчатую шкалу, что с 2025 года действует для зарплат.

С какой даты: с 1 января 2027 года.

Кого касается: собственников бизнеса, которые выводят прибыль через дивиденды, а также инвесторов и тех, кто продаёт недвижимость или доли.

При доходе до 5 млн ₽ в год ничего не меняется. С дивидендов 20 млн ₽ налог вырастет на 450 тыс. ₽, со 100 млн ₽ — на 5,45 млн ₽.

Что сделать. Если вы планировали распределить прибыль за 2026 год, решите, выплачивать ли её до конца года по нынешним ставкам. Проверьте устав и сроки проведения собрания участников: решение о выплате должно быть принято и исполнено до 31 декабря.

Ещё три изменения для физлиц:

• Налог с процентов по вкладам будет удерживать банк в момент выплаты, а не ФНС по уведомлению через год. Необлагаемый лимит считается по ключевой ставке прошлого года.
• Нерезиденты будут платить 30% вместо 15% с дивидендов и процентов по вкладам.
• Дивиденды на счета типа «С» — по ставке 35%.

2. Маркетплейсы: налоговая сможет «выключить» продавца

Что меняется. Маркетплейсы становятся участниками налогового контроля:

• ФНС сможет направлять документы через личный кабинет продавца на площадке. Документ считается полученным через 3 дня.
• Если продавец не ответил на требование налоговой, ФНС поручает площадке приостановить приём заказов и показ карточек. Не раньше чем через 3 дня после пропущенного срока и не позже чем через месяц. На исполнение у площадки 2 дня — сразу на всех маркетплейсах, где вы торгуете.
• Площадка обязана сама выявлять налоговые риски продавцов по перечню ФНС и сообщать о них в личный кабинет. На ответ у продавца 30 дней.
• За неисполнение поручения площадку оштрафуют на 100 тыс. ₽.

С какой даты: через девять месяцев после публикации закона — ориентировочно осенью 2027 года.

Кого касается: всех продавцов на маркетплейсах, включая самозанятых и ИП.

Пропущенное требование налоговой будет стоить не штрафа, а остановки продаж

Что сделать. Назначьте ответственного за личный кабинет площадки и настройте уведомления на почту и в мессенджер. Требования ФНС придётся отрабатывать за дни, а не за недели.

Ещё два изменения для электронной торговли:

• Пункты выдачи заказов будут облагаться налогом на имущество по кадастровой стоимости. Для владельцев ПВЗ в собственных помещениях налог, как правило, вырастет.
• Покупки физлиц в зарубежных интернет-магазинах облагаются НДС. Платить его будут иностранные продавцы, иностранные площадки и российские маркетплейсы, через которые продают иностранцы. Для российских продавцов это выравнивает конкуренцию.

3. Штрафы и сроки: касается всех

Штрафы растут в 2,6–3 раза.

Требование на 100 документов, которое вы не исполнили, обойдётся в 56 000 ₽ вместо 20 000 ₽.

Декабрьские сроки. Если срок уплаты налога или аванса в декабре выпадает на выходной, платить нужно в предыдущий рабочий день, а не в следующий. Перенесите декабрьские платежи в платёжном календаре.

Отсрочка и рассрочка. После отсрочки можно будет один раз получить рассрочку на те же суммы. Общий срок — не больше трёх лет. Отказ налоговая обязана мотивировать.

4. ИТ-компании: льготы — только с бухотчётностью

Что меняется. Если компания не сдала годовую бухгалтерскую отчётность в течение шести месяцев после окончания года, она теряет право на ИТ-льготы по налогу на прибыль и страховым взносам.

В перечень профильных доходов добавят доходы от доступа к электронным книгам, публикациям и изображениям.

Ограничение по доходам от взаимозависимых лиц, которое Минфин анонсировал раньше, в текст законопроекта не вошло. Но в пояснительной записке тема осталась — возможно, вернётся ко второму чтению.

Что сделать. Проверьте, что бухотчётность за 2026 год будет сдана до 30 июня 2027 года.

5. Отрасли и инвесторы

• Добыча. Налог на сверхдоходы для всех пользователей недр. Сверхдоход — прирост мировой цены полезного ископаемого не менее чем на 10% к уровню 2025 года. Ставка 30%, для золота 20%. Срок действия 2027–2029 годы, уплата до 28 апреля следующего года.
• Региональный инвестиционный вычет для добывающих компаний (ОКВЭД 05–09) ограничивается.
• Закрытые и интервальные ПИФы для квалифицированных инвесторов с 1 января 2027 года становятся плательщиками налога на прибыль. Открытые ПИФы — без изменений.
• Личные фонды: ставка вырастет с 15% до 22%.
• КИК: порог участия для признания контролирующим лицом — 50% вместо 25%. Освобождение прибыли КИК до 10 млн ₽ отменяется.
• Акцизы: ставки на большинство подакцизных товаров на 2027–2029 годы повышаются.
• Госпошлины: лицензия на монтаж и обслуживание средств пожарной безопасности — 300 тыс. ₽. Аттестация проектировщика — 100 тыс. ₽.

Чек-лист до конца 2026 года

Следующий выпуск «Регуляторного дайджеста» — после второго чтения законопроекта.